建筑企业所得税汇算清缴

——政策介绍及申报表填写

【课程背景】

企业所得税汇算清缴年年做，各省12366依然每年接到很多咨询电话，企业财务人员在汇算清缴时应运用哪些税法知识、如何填写纳税申报表？建筑业财务人员在填报企业所得税纳税申报表时有哪些行业特点？建筑企业是否可能成为高新技术企业？建筑企业是否可能会发生研发费用？建筑企业按规定计提与使用的安全费用会计与税法如何处理？施工过程中的人员伤亡赔偿如何处理？施工过程中违反甲方现场管理要求被处罚如何处理？视同销售如何申报填写？扣除项目政策规定有哪些？本课程将为建筑企业财务人员全面讲解2020年企业所得税最新政策及纳税申报表的填写。

【授课专家】

李新老师：注册会计师、注册税务师、高级会计师、审计师、西安市继续教育师资库老师。

擅长领域：税务筹划、税务手册编制、财税风险评估与防范、企业涉税管理、业务财务融合、税会结合、涉税稽查检查应对、税务疑难及异常问题解决等。

【课程收益】

掌握企业税计算时的税法、会计、税会衔接内容。

掌握2020年企业所得税汇算清缴的最新政策。

掌握部分特殊业务税法规定、纳税申报表填写、会计处理三项内容异同。

掌握企业所得税收入、成本费用扣除、税收优惠等政策内容。

【授课对象】

企业财务人员、税务经理、税务会计、办税人员

【课程大纲】

第一讲：表单选择与基础信息

一、填报表单选择

1.小型微利企业标准、从业人数计算口径。

2.新成立企业从业人数计算与纳税申报表填写。

3.小型微利表单选择

二、基础信息表部分内容填写

1.适用新报表格式时基础信息表中如何选择？

2.适用新报表格式时，“其他收益”、“资产处置收益”、“资产减值损失”等报表项目如何填报？

3.填列报表后利润总额不等于本公司利润表中利润总额时应如何核查？

三、税率适用及申报表填写

1.纳税申报表中固定税率

2.高新技术企业、西部大开发企业、小型微利企业税率

3.低税率优惠申报实现路径

第二讲：收入项目与纳税调整

一、收入总额

1.收入总额口径

2.建筑施工收入增值税与企业所得税收入口径差异对比及处理

3.租金收入增值税与企业所得税收入口径差异对比及处理

4.视同销售政策及申报表填写

5.常见易忽略视同销售

6.施工企业中挂靠单位与被挂靠单位收入确认

二、不征税收入政策与申报案例

1.不征税收入政策规定

2.取得不征税收入申报表填写案例

三、免税收入政策与申报案例

1.免税收入政策规定

2.免税投资收益申报表填写案例

第三讲：扣除项目与纳税调整

一、准予扣除项目

1.准予扣除支出内容及合理性要求

2.涉及到纳税申报表

3.施工企业施工人员意外伤亡赔偿政策及申报表填写

二、职工薪酬政策规定及纳税申报表填写

1.工资薪金政策

2.福利费政策

3.职工教育经费政策

4.工会经费政策

5.社会、商业、补充保险、住房公积金政策

6.职工薪酬相关申报表填写案例

三、业务招待费政策规定及申报表填写

四、广告宣传费政策规定及申报表填写

五、捐赠支出政策规定及申报表填写

1.扶贫捐赠政策及申报表填写

2.抗击新冠疫情捐赠政策及纳税申报表填写

3.限额扣除捐赠政策及纳税申报表填写

六、利息支出政策规定及申报表填写

七、罚金罚款没收财物损失政策规定及申报表填写

1.施工单位施工毁坏绿化被罚款纳税申报表填写

2.施工单位违反甲方施工现场管理被处罚纳税申报表填写

八、维简费与安全生产费

1.维简费与安全生产费税法规定

2.施工企业计提与使用安全生产费会计处理

3.施工企业计提与使用安全生产费申报表填写

九、党组织工作经费政策规定及申报表填写

十、资产折旧摊销政策及申报表填写

1.固定资产一次性扣除政策及纳税申报表填写

2.已一次性扣除的固定资产处置时纳税申报表填写

3.固定资产加速折旧政策及申报表填写

十一、资产减值准备金政策及申报表填写

十二、资产损失政策及申报表填写

十三、员工工服政策及申报表填写

第四讲：税收优惠政策与申报

一、研发支出加计扣除政策与申报

1.研发支出加计扣除政策

2.研发支出加计扣除申报表填写

3.研发支出备查资料准备

二、环保、节能、节水政策规定及申报

三、亏损弥补政策及申报

1.亏损弥补政策

2.亏损弥补申报表填写

四、西部大开发企业、小型微利企业、高新技术企业政策及申报

1.西部大开发企业、小型微利企业税率差申报

2.高新技术企业税率差申报

五、企业招用特殊人员政策及申报

1.企业招用特殊人员政策

2.企业招用特殊人员申报表填写

第五讲：特殊事项处理与申报

一、以前年度发生应扣未扣支出政策及处理

二、企业所得税扣除凭据

第六讲：课程总结与回顾

一、课程主要内容总结与回顾

二、 答疑解惑

【参会须知】

联系方式：029-89382771 89382779      

讲解时间：2021年3月16日（周二）一天

会议地点：西安飞鹿酒店6楼会议室（莲湖路323号）

课程投资：1980元/人（会员按折扣正常消费）

缴费方式：

账户名称：西安中道财税咨询有限公司

开 户 行：中国建设银行股份有限公司西安唐延路支行

账   号：61001923900052509318